エピソード

  • BFH zur Organschaft / BFH zum Korrespondenzprinzip / KESt bei "disregarded" Gesellschaft / US "IEEPA-Zölle"

    BFH zur Organschaft / BFH zum Korrespondenzprinzip / KESt bei "disregarded" Gesellschaft / US "IEEPA-Zölle"
    2026/03/26
    In dieser Episode analysieren wir zunächst ein aktuelles BFH-Urteil zur tatsächlichen Durchführung von Ergebnisabführungsverträgen: Innerhalb welcher Fristen müssen die Verpflichtungen aus einem EAV erfüllt werden, und wie sind sie bilanziell abzubilden? Darüber hinaus diskutieren wir ein weiteres BFH-Urteil, wonach eine verhinderte Vermögensmehrung keine Einkommensminderung i.S.d. Korrespondenzprinzips gem. § 8 Abs. 3 Satz 4 KStG darstellt – und welche Auswirkungen dies auf andere Rechtsnormen hat. Aus der Verwaltungspraxis beleuchten wir einen spannenden Qualifikationskonflikt: Was geschieht, wenn eine Dividenden ausschüttende deutsche Gesellschaft aus US-Sicht als transparente Betriebsstätte behandelt wird (disregarded) und dadurch die Entlastung von Quellensteuern nach dem DBA in Frage steht? Zum Abschluss werfen wir einen Blick auf das Urteil des US Supreme Courts zu den auf Grundlage des IEEPA erhobenen US-Zöllen und praktische Fragen zum Erstattungsverfahren für betroffene Unternehmen.
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    36 分
  • Homeoffice-Betriebsstätten: Update OECD-MK und Entwurf eines BMF-Schreibens

    Homeoffice-Betriebsstätten: Update OECD-MK und Entwurf eines BMF-Schreibens
    2026/03/23
    In dieser Episode diskutieren Christian Kaeser und Arne Schnitger mit Christoph Ott, Referent im Bundesfinanzministerium, und Werner Stuffer, Global Head of Tax bei der ZF Friedrichshafen Group, über eine der aktuellsten Fragen des internationalen Steuerrechts. Ausgehend vom Update des OECD-Musterkommentars zur Betriebsstättenbegründung bei Homeoffice-Tätigkeiten beleuchten sie den Entwurf eines BMF-Schreibens zum Betriebsstättenbegriff und zur Betriebsstättenbegründung im innerstaatlichen und internationalen Steuerrecht. Im Mittelpunkt stehen dabei unter anderem das Tatbestandsmerkmal der Verfügungsmacht sowie die Unterschiede zwischen Inbound- und Outbound-Fällen. Darüber hinaus werfen die Gesprächspartner einen Blick auf die jüngste BFH-Rechtsprechung im sog. Taxifahrer-Fall, erörtern steuerliche Herausforderungen in Matrix-Organisationen und gehen auf die Frage ein, ob Doppelbesteuerungsabkommen statisch oder dynamisch auszulegen sind.
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    29 分
  • Vergütung und Benchmarking in der Auftragsfertigung

    Vergütung und Benchmarking in der Auftragsfertigung
    2026/03/18
    In dieser Folge von „Frisch serviert – Verrechnungspreise“ geht es um die zentrale Frage: Wie hoch muss bzw. darf die Vergütung eines Auftragsfertigers sein? Kati Fiehler (PwC), Nils Pippart (Freudenberg-Gruppe) und Christoph Richter (PwC) sprechen über das Funktions- und Risikoprofil von Routineherstellern, die Rolle der TNMM sowie das Zusammenspiel von Price Setting und Outcome Testing. Außerdem: Wann ist Benchmarking wirklich nötig, wie geht man pragmatisch mit Datenbankstudien um und wie stellt man sicher, dass Verträge, Kalkulation und TP-Dokumentation konsistent sind – auch mit Blick auf künftige Transparenz durch Public CbCR.
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    30 分
  • Frisch serviert – Umsatzsteuer: Zeitpunkt der Geltendmachung des Vorsteuerabzugs u.a.

    Frisch serviert – Umsatzsteuer: Zeitpunkt der Geltendmachung des Vorsteuerabzugs u.a.
    2026/03/09
    In dieser Podcast-Folge dreht sich alles um den richtigen Zeitpunkt für die Geltendmachung des Vorsteuerabzugs im Lichte aktueller Rechtsprechung. Konkret beleuchten wir die frisch ergangene Entscheidung des Gerichts der EU (Rs. T 689/24, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej) vom Februar 2026, die Unternehmen ermöglicht, Vorsteuer rückwirkend für den ursprünglichen Leistungszeitraum geltend zu machen, sofern die zugehörige Rechnung spätestens vor Abgabe der Steuererklärung vorliegt. Wir vergleichen diese Erleichterung mit der Rechtsprechung des BFH in seinem Urteil vom 25. Juni 2025 (Az. XI R 17/22), in der er das Besteuerungsverfahren nach dem Entstehungszeitpunkt bestimmt, aber daran festhält, dass erst ab Empfang der Rechnung der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden kann. Außerdem besprechen wir das EuGH-Urteil Česká síť (C-796/23), das klärt, wer in einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts ohne eigene Rechtspersönlichkeit der Steuerschuldner für die Umsatzsteuer ist. Abschließend geben wir ein kurzes Update auf Verrechnungspreise und Umsatzsteuer: Wir ordnen den Schlussantrag der Generalanwältin im Fall Stellantis (C-603/24) ein und erklären, welche Bedeutung nachträgliche konzerninterne Preisanpassungen für die Umsatzsteuer haben könnten.
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    32 分
  • Frisch serviert - Verrechnungspreise: Auftrags‑ vs. Lohnfertiger: Kostenbasis und Vergütung im Fokus

    Frisch serviert - Verrechnungspreise: Auftrags‑ vs. Lohnfertiger: Kostenbasis und Vergütung im Fokus
    2026/03/05
    In der zweiten Folge "Frisch serviert - Verrechnungspreise" tauchen die Hosts Kati Fiehler (PwC), Nils Pippart (Freudenberg-Gruppe) und Christoph Richter (PwC) tief in die Welt der Auftrags- und Lohnfertiger ein: Wo liegen die echten Unterschiede in Funktionen und Risiken, und was bedeutet das für die Einstufung im TP-Modell? Wir sprechen über die richtige Kostenbasis bei Kostenaufschlagsmethoden (inkl. aktuellem BFH-Urteil I R 54/19), typische Fallstricke bei Materialkosten und Pass-through sowie den Einfluss unterschiedlicher Accounting Standards (HGB, IFRS, US GAAP). Außerdem: Wer trägt Unterauslastung, Restrukturierungs- und Werksschließungskosten im Fremdvergleich – Fertiger oder Prinzipal? Eine kompakte Folge für alle, die Produktionsstrukturen steuerlich sauber aufsetzen wollen.
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    31 分
  • BMF zur Auslegung von DBA / EuGH: Banca Mediolanum und deutsche GewSt / public CbCR - Prüfung durch Aufsichtsrat

    BMF zur Auslegung von DBA / EuGH: Banca Mediolanum und deutsche GewSt / public CbCR - Prüfung durch Aufsichtsrat
    2026/02/16
    In dieser Ausgabe beleuchten wir zunächst das jüngste BMF-Schreiben zur Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen, das trotz entgegenstehender Rechtsprechung weiterhin eine dynamische Auslegung in bestimmten Fällen vorsieht. Des Weiteren stellen wir das EuGH-Urteil Banca Mediolanum vor, welches trotz seines Bezugs zu einer italienischen Steuerart Auswirkungen auf die deutsche Gewerbesteuer haben könnte und diskutieren, welche weiteren Konsequenzen das Urteil nach sich ziehen könnte. Abschließend widmen wir uns der bevorstehenden erstmaligen Veröffentlichungspflicht des Ertragsteuerinformationsberichts (public CbCR) sowie den damit einhergehenden neuen Prüfungspflichten für den Aufsichtsrat.
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    29 分
  • Hinter den Kulissen – BMF

    Hinter den Kulissen – BMF
    2026/02/12
    In dieser Folge wollen euch die Moderatoren Christian Kaeser und Arne Schnitger im Gespräch mit Daniel Fehling (Referatsleiter IV B 2) hinter die Kulissen des BMF führen. Kann man sich beim BMF bewerben? Wie viele Abteilungen gibt es und was machen diese? Wie läuft die Entwicklung von steuerlichen Gesetzgebungsvorschlägen und generell steuerliche Gesetzgebungsverfahren aus Sicht des BMF ab? Wie wird mit Eingaben zu Gesetzgebungsverfahren umgegangen? Wie läuft die Abstimmung mit den Ländern? Wie laufen DBA-Verhandlungen ab? Wie läuft die internationale Zusammenarbeit ab (OECD etc.)?
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    29 分
  • Steuerlicher Querverbund und regenerative Energien: Neuerungen aufgrund des BMF-Schreibens vom 10.10.2025

    Steuerlicher Querverbund und regenerative Energien: Neuerungen aufgrund des BMF-Schreibens vom 10.10.2025
    2026/02/10
    In der ersten Folge "Frisch serviert - Die Besteuerung der öffentlichen Hand" diskutieren Christian Möhwald und Sarah Lechner von PwC mit Andreas Meyer, Bereichsleiter Steuern, Finanzen und öffentliche Bäder beim Verband kommunaler Unternehmen (VKU), die zentralen Neuerungen aufgrund des BMF-Schreiben vom 10.10.2025 zu den Grundsätzen der Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art unter Einbezug regenerativer Energieerzeugungsanlagen. Neben den Hintergründen und Voraussetzungen möchten wir dabei auch die praktische Umsetzung näher beleuchten.
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    29 分